Криптовалютное регулирование в Грузии: обзор 2026

Виртуальный актив (ვირტუალური აქტივი) в грузинском праве - это цифровое представление ценности или прав, которое может передаваться и храниться в электронном виде с использованием технологии распределённого реестра. Правовая основа - Закон Грузии «О виртуальных активах» и подзаконные акты Национального банка Грузии (საქართველოს ეროვნული ბანკი, NBG). По состоянию на май 2026 года все провайдеры услуг виртуальных активов (VASP) обязаны пройти регистрацию в NBG и соответствовать требованиям AML/KYC, установленным Законом «О противодействии легализации незаконных доходов».

Грузия остаётся одной из немногих юрисдикций в регионе, где криптовалютный бизнес может работать в легальном поле с относительно предсказуемой регуляторной нагрузкой. При этом требования к VASP ужесточились: NBG последовательно приближает стандарты к FATF Recommendation 15 и европейскому регламенту MiCA. Для финтех-стартапов, криптобирж и платёжных сервисов, рассматривающих Грузию как операционную базу, это означает необходимость выстраивать комплаенс-структуру до начала операций, а не после первого запроса регулятора.

Статья разбирает: правовую основу регулирования виртуальных активов в Грузии, порядок VASP-регистрации и лицензирования в NBG, AML/KYC-требования, налоговый режим для криптобизнеса и типичные ошибки при выходе на грузинский рынок.

Грузинское законодательство о виртуальных активах строится на трёх уровнях: специальный закон о виртуальных активах, нормативные акты NBG и антиотмывочное законодательство. Закон «О виртуальных активах» определяет категории активов, круг регулируемых субъектов и полномочия NBG как надзорного органа. Подзаконные акты NBG детализируют требования к капиталу, внутреннему контролю и отчётности. Закон «О противодействии легализации незаконных доходов» распространяется на VASP в полном объёме - наравне с банками и платёжными организациями.

Грузинское законодательство разграничивает несколько категорий виртуальных активов. Платёжные токены (используемые как средство обмена) и инвестиционные токены (дающие права на доход или участие в управлении) регулируются по-разному. Утилитарные токены, предоставляющие доступ к конкретному продукту или сервису, при определённых условиях выходят за периметр регулирования NBG - но граница размыта, и квалификация конкретного токена требует отдельного анализа.

На практике важно учитывать, что в Грузии NBG трактует понятие «услуги виртуальных активов» широко. Под регулирование подпадают: обмен виртуальных активов на фиатные деньги и обратно, обмен одних виртуальных активов на другие, перевод виртуальных активов, хранение и администрирование виртуальных активов от имени клиентов, участие в размещении и продаже виртуальных активов. Компания, которая считает себя «просто IT-платформой», может оказаться VASP по критериям NBG - и работать без регистрации незаконно.

Частая ошибка финтех-стартапов из России и Украины - перенос логики «серой зоны» из домашней юрисдикции в Грузию. Грузинский регулятор последовательно применяет санкции к незарегистрированным VASP: приостановление деятельности, штрафы и публичное раскрытие нарушителей на сайте NBG.

Регистрация VASP в NBG - обязательная процедура для любой компании, оказывающей услуги виртуальных активов в Грузии или грузинским резидентам. Срок рассмотрения заявки составляет до 30 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов. Государственная пошлина за регистрацию - 5 000 лари; за получение лицензии (для отдельных видов деятельности) - от 10 000 лари. Отказ в регистрации возможен при несоответствии требованиям к деловой репутации, капиталу или внутренним процедурам.

Регуляторная структура NBG предусматривает два уровня: регистрацию (для базовых услуг) и лицензирование (для хранения активов клиентов и ряда других видов деятельности с повышенным риском). Лицензированный VASP проходит более глубокую проверку и несёт расширенные обязательства по отчётности.

Требования к заявителю включают несколько блоков. По корпоративной структуре: компания должна быть зарегистрирована в Грузии (შპს или სს), иметь реальный офис и грузинский банковский счёт. По деловой репутации: бенефициарные владельцы и ключевые менеджеры проверяются на отсутствие судимостей, связей с отмыванием денег и финансированием терроризма. По капиталу: минимальный собственный капитал зависит от вида деятельности и устанавливается нормативными актами NBG. По внутренним процедурам: на момент подачи заявки компания обязана иметь утверждённую политику AML/KYC, назначенного комплаенс-офицера и процедуры управления рисками.

Что подготовить для подачи заявки в NBG:

• Учредительные документы грузинской компании (выписка из NAPR, устав, решение о назначении директора)
• Сведения о бенефициарных владельцах с подтверждением источника средств
• Бизнес-план с описанием услуг, целевой аудитории и географии операций
• Политика AML/KYC и процедуры управления рисками (утверждённые, не в проекте)
• Сведения о комплаенс-офицере (резюме, квалификация, отсутствие конфликта интересов)

Срок подготовки полного пакета на практике составляет от 6 до 12 недель - при условии, что корпоративная структура уже выстроена. Компании, подающие документы без предварительной подготовки комплаенс-процедур, получают запросы о дополнительных сведениях, что удлиняет процедуру до 3-4 месяцев.

Чтобы получить чек-лист требований NBG для регистрации VASP в Грузии, отправьте запрос на info@interlawfirm.ru

Описанный порядок применим к стандартной процедуре. Конкретная конфигурация зависит от вида услуг, географии клиентов и структуры владения. Ошибка в квалификации деятельности на этапе подачи заявки ведёт к отказу и необходимости повторной подачи - с потерей времени и пошлины.

Зарегистрированный VASP в Грузии несёт те же AML/KYC-обязательства, что и банки: идентификация клиентов, верификация бенефициарных владельцев, мониторинг транзакций, отчётность о подозрительных операциях в Службу финансового мониторинга Грузии (სსიპ ფინანსური მონიტორინგის სამსახური). Пороговая сумма для обязательной идентификации - 3 000 лари (около 1 100 USD) для разовой операции. Нарушение AML-требований влечёт штраф от 10 000 лари и приостановление деятельности.

Грузинское AML-законодательство требует от VASP применения риск-ориентированного подхода. Это означает, что компания самостоятельно классифицирует клиентов по уровню риска (низкий, средний, высокий) и применяет соответствующие меры должной осмотрительности. Для клиентов с высоким риском - политически значимых лиц (PEP), клиентов из юрисдикций из списка FATF, клиентов с нетипичными транзакционными паттернами - требуется усиленная проверка (Enhanced Due Diligence).

Требование «Travel Rule» применяется в Грузии к переводам виртуальных активов на сумму от 1 000 лари: VASP-отправитель обязан передать VASP-получателю идентификационные данные отправителя и получателя. Это требование создаёт операционную нагрузку для небольших платформ, не имеющих технической интеграции с контрагентами.

Неочевидный риск - ответственность за действия контрагентов. Если VASP проводит транзакцию с незарегистрированным провайдером или с адресом из санкционного списка, ответственность несёт грузинская компания - даже если она не знала о статусе контрагента. Скрининг адресов блокчейна через специализированные инструменты (Chainalysis, Elliptic) де-факто стал стандартом для VASP, работающих в Грузии.

Компании из Тбилиси (лето 2025) помогли выстроить AML-комплаенс с нуля при подготовке к регистрации в NBG. Клиент - криптообменник с оборотом свыше 2 млн лари в месяц - не имел формализованных процедур KYC и политики управления рисками. В течение восьми недель подготовили полный комплаенс-пакет, прошли регистрацию в NBG и настроили операционные процедуры мониторинга транзакций.

Чтобы получить чек-лист AML/KYC-требований для VASP в Грузии, отправьте запрос на info@interlawfirm.ru

Выстроить комплаенс-процедуры «на бумаге» недостаточно - NBG при проверках оценивает их фактическое применение. Компании, прошедшие регистрацию с формальными политиками, но не внедрившие их в операционную практику, получают предписания и штрафы при первой же инспекции.

Налогообложение VASP в Грузии определяется Налоговым кодексом Грузии и зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности и выбранного налогового режима. Стандартная ставка налога на прибыль (CIT) - 15% по эстонской модели: налог уплачивается только при распределении прибыли, а не в момент её получения. НДС - 18%, но операции по обмену виртуальных активов на фиатные деньги освобождены от НДС на основании статьи 168 Налогового кодекса.

Для криптовалютного бизнеса в Грузии доступны несколько налоговых режимов с существенными различиями.

Стандартный режим (CIT 15%, эстонская модель). Применим ко всем компаниям по умолчанию. Налог на прибыль уплачивается при распределении дивидендов. Операционные расходы вычитаются из налоговой базы. Подходит для компаний с реинвестируемой прибылью.

Статус Virtual Zone (VZ). Выдаётся GITA (Агентство инноваций и технологий Грузии) для IT-компаний. Ставка CIT на доходы от экспорта IT-услуг - 0%. НДС на экспортные услуги - 0%. Ключевое ограничение: VZ-статус применим к IT-услугам, но не к финансовым услугам. Если VASP оказывает услуги хранения или обмена активов, а не разрабатывает программное обеспечение, получить VZ-статус затруднительно - и Revenue Service оспаривает его применение к таким компаниям.

Статус International Company (ICS). Ставка CIT - 5% на распределённую прибыль. Доступен для компаний, оказывающих услуги исключительно нерезидентам Грузии. Для VASP, работающих с международной клиентской базой, ICS может быть оптимальным режимом - при условии соответствия критериям.

В отличие от России, в Грузии нет специального налога на операции с криптовалютой для физических лиц - доходы от продажи виртуальных активов облагаются подоходным налогом по стандартной ставке 20%. Для юридических лиц применяется CIT-модель.

Компании из Батуми (зима 2024) помогли структурировать налоговый режим для VASP с международной клиентской базой. Клиент - платформа для обмена виртуальных активов - изначально работал в стандартном режиме CIT. После анализа структуры клиентов (более 90% - нерезиденты) перевели компанию на режим ICS. Налоговая нагрузка снизилась с 15% до 5% на распределённую прибыль, что при годовой прибыли свыше 500 000 лари дало экономию около 50 000 лари ежегодно.

Надзор NBG за зарегистрированными VASP осуществляется в двух форматах: дистанционный мониторинг (анализ отчётности и данных) и инспекции на месте. Зарегистрированный VASP обязан представлять в NBG ежеквартальную отчётность об объёме операций, клиентской базе и инцидентах AML. Срок представления отчётности - 30 дней после окончания квартала. Нарушение сроков влечёт штраф от 2 000 лари за каждый случай.

Инспекции NBG проводятся как планово (не реже одного раза в три года для зарегистрированных VASP), так и внепланово - при поступлении жалоб, выявлении аномалий в отчётности или по запросу иностранных регуляторов. Внеплановая инспекция может быть инициирована в течение 5 рабочих дней с момента возникновения основания.

Санкции NBG за нарушения ранжируются по степени тяжести. Предписание об устранении нарушений - для первичных и несущественных нарушений. Штраф от 10 000 до 100 000 лари - за нарушения AML/KYC-требований, несвоевременную отчётность, несоответствие требованиям к капиталу. Приостановление деятельности - при систематических нарушениях или угрозе интересам клиентов. Отзыв регистрации - при грубых нарушениях или предоставлении заведомо ложных сведений при регистрации.

Публичное раскрытие нарушителей на сайте NBG - дополнительный инструмент давления, который регулятор использует активно. Для VASP, работающих с международными клиентами, попадание в публичный реестр нарушителей NBG фактически означает потерю банковского обслуживания и деловой репутации.

Три сценария для разных типов финтех-бизнеса в Грузии:

Сценарий 1: Криптообменник (P2P или OTC). Обязательна регистрация VASP. Ключевые риски - AML-нарушения при работе с наличными и анонимными транзакциями. Рекомендуемый налоговый режим - стандартный CIT или ICS при международной клиентской базе.

Сценарий 2: Криптобиржа с хранением активов клиентов. Требуется лицензия NBG (не просто регистрация). Повышенные требования к капиталу и внутреннему контролю. Срок лицензирования - до 60 рабочих дней. Налоговый режим - стандартный CIT; VZ-статус применим только к технологической составляющей.

Сценарий 3: VASP-разработчик (создаёт инфраструктуру для других VASP). Если компания не оказывает услуги конечным клиентам, а только предоставляет технологическую платформу - регистрация VASP может не требоваться. Возможен VZ-статус с 0% CIT на экспорт IT-услуг. Граница между «IT-платформой» и «VASP» требует правовой квалификации.

Направления практики по теме

• Финтех и регулирование виртуальных активов - регистрация VASP, лицензирование NBG, AML-комплаенс
• Налоговые режимы для бизнеса в Грузии - VZ, ICS, Small Business, CIT-оптимизация

Регистрация VASP в NBG обязательна для любой компании, зарегистрированной в Грузии и оказывающей услуги виртуальных активов - вне зависимости от географии клиентов. Статья 4 Закона «О виртуальных активах» устанавливает критерий регистрации по месту инкорпорации, а не по месту нахождения клиентов. Компания, зарегистрированная в Грузии и обслуживающая исключительно нерезидентов, всё равно является VASP по грузинскому праву и обязана пройти регистрацию в NBG. Работа без регистрации влечёт штраф от 50 000 лари и принудительное прекращение деятельности. Единственное исключение - компания, которая не оказывает услуги виртуальных активов, а только разрабатывает программное обеспечение для третьих лиц: такая деятельность может квалифицироваться как IT-услуга, а не VASP-деятельность.

Статус Virtual Zone в Грузии присваивается GITA компаниям, оказывающим IT-услуги на экспорт, и даёт ставку налога на прибыль 0% на доходы от таких услуг. Для криптовалютного бизнеса ключевой вопрос - квалификация деятельности: Revenue Service последовательно разграничивает IT-услуги (разработка, поддержка платформы) и финансовые услуги (обмен, хранение, перевод активов). Если компания оказывает финансовые услуги в сфере виртуальных активов, VZ-статус не применяется к этой части доходов - даже если компания одновременно занимается разработкой. Налоговые споры по этому вопросу рассматривались Службой доходов и апелляционным органом: позиция регулятора - смешанная деятельность требует раздельного учёта доходов. Безопасная стратегия - разделить IT-разработку и VASP-деятельность на отдельные юридические лица.

Срок рассмотрения заявки на регистрацию VASP в NBG составляет 30 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов - это около шести календарных недель. Если NBG направляет запрос о дополнительных сведениях, срок приостанавливается до получения ответа. На практике при неполном пакете или недостаточно детализированных AML-процедурах процедура растягивается до трёх-четырёх месяцев. При отказе в регистрации компания вправе обжаловать решение в административном порядке в течение одного месяца или обратиться в суд. Повторная подача заявки возможна после устранения оснований для отказа - но государственная пошлина в размере 5 000 лари при этом уплачивается заново. Работа в период рассмотрения заявки без временного разрешения NBG незаконна.

Доходы физического лица от продажи виртуальных активов в Грузии облагаются подоходным налогом по ставке 20% на основании статьи 82 Налогового кодекса Грузии - как доходы от реализации имущества. Налоговая база - разница между ценой продажи и ценой приобретения актива. Обязанность по декларированию и уплате налога лежит на физическом лице; VASP не является налоговым агентом по этим операциям. Для налоговых резидентов Грузии декларация подаётся до 1 апреля следующего года. Неочевидный риск: если физическое лицо систематически совершает операции с виртуальными активами в значительных объёмах, Revenue Service может переквалифицировать деятельность как предпринимательскую - с соответствующей обязанностью регистрации и иным налоговым режимом.

Грузинское регулирование виртуальных активов принципиально отличается от российского по нескольким параметрам. В Грузии криптовалюта не является законным платёжным средством, но её оборот легален и регулируется - VASP работают в правовом поле с чёткими требованиями NBG. В России с 2025 года действует экспериментальный режим использования криптовалюты во внешнеторговых расчётах, но внутренний оборот ограничен. Грузинский NBG выдаёт регистрацию и лицензии VASP в рамках единой процедуры; в России надзор распределён между Банком России и Росфинмониторингом с более высоким порогом входа. Налоговый режим в Грузии потенциально выгоднее: CIT 15% по эстонской модели (налог только при распределении прибыли) против российского налога на прибыль 25% с 2025 года. Для финтех-компаний, рассматривающих Грузию как альтернативу российской юрисдикции, ключевое преимущество - возможность открыть банковский счёт и работать с международными платёжными системами без санкционных ограничений.

Криптовалютное регулирование в Грузии в 2026 году представляет собой функционирующую правовую систему с чёткими требованиями к VASP, предсказуемым налоговым режимом и активным надзором NBG. Для финтех-бизнеса это означает реальную возможность работать легально - при условии выстроенного комплаенса до начала операций, а не после первого предписания регулятора.

Юридическая фирма Inter Law Firm сопровождает финтех-компании и VASP в Грузии по вопросам регистрации и лицензирования в NBG, выстраивания AML/KYC-процедур и выбора оптимального налогового режима. Мы можем помочь с квалификацией деятельности, подготовкой документов для NBG и структурированием налоговой модели с учётом грузинского законодательства.

Чтобы получить полный чек-лист требований для запуска VASP в Грузии, отправьте запрос на info@interlawfirm.ru

Нино Джапаридзе, Партнёр, налоговая практика, info@interlawfirm.ru 02 мая 2026 года