Re-export из Грузии и санкционные риски

Реэкспорт (re-export) в грузинском таможенном праве - это вывоз товаров иностранного происхождения с территории Грузии без переработки или после минимальной обработки, не меняющей страну происхождения. Правовая основа - Таможенный кодекс Грузии (საქართველოს საბაჟო კოდექსი) и Закон Грузии «О внешнеторговой деятельности». По состоянию на май 2026 года Грузия остаётся юрисдикцией с открытым торговым режимом, однако давление со стороны западных регуляторов - прежде всего Министерства финансов США (OFAC) и Европейской комиссии - существенно изменило практику контроля за реэкспортными операциями через грузинскую территорию.

Для торгового бизнеса, использующего Грузию как транзитный хаб, это означает конкретные риски: блокировка корреспондентских счетов, включение в списки SDN, отказ западных банков в обслуживании, а также административная и уголовная ответственность в третьих юрисдикциях. Статья разбирает: правовую базу реэкспорта в Грузии, механизмы контроля Revenue Service и иностранных регуляторов, категории товаров повышенного риска, процедуры due diligence и стратегии защиты бизнеса.

Реэкспорт из Грузии регулируется Таможенным кодексом Грузии, Законом «О лицензировании» и подзаконными актами Revenue Service. Служба доходов Грузии (შემოსავლების სამსახური, Revenue Service) осуществляет таможенный контроль на основании статьи 46 Таможенного кодекса: проверяет декларации, документы о происхождении товара и конечном пользователе. Параллельно действуют экстерриториальные санкционные режимы - прежде всего американские (OFAC) и европейские (ЕС), которые формально не являются грузинским законодательством, но напрямую влияют на доступ грузинских компаний к международным расчётам.

Грузия не присоединилась к западным санкционным пакетам против России и не ввела собственных ограничений на реэкспорт в Россию или Беларусь. Это создаёт правовую коллизию: операция, законная по грузинскому праву, может нарушать американское или европейское санкционное законодательство и повлечь ответственность для грузинской компании, её банков и иностранных партнёров.

Ключевые контролирующие органы в грузинской юрисдикции:

• Revenue Service - таможенный контроль, проверка деклараций, запросы документов о конечном пользователе
• Национальный банк Грузии (ეროვნული ბანკი, NBG) - мониторинг подозрительных транзакций через банки
• Прокуратура Грузии - уголовное преследование при наличии умысла на обход санкций
• OFAC (США) - экстерриториальный контроль операций в долларах США и с американскими лицами
• Европейская комиссия - контроль операций с товарами европейского происхождения

Частая ошибка русскоязычных предпринимателей - убеждённость в том, что грузинская регистрация компании автоматически защищает от санкционных претензий. Это не так: если расчёты проходят в долларах США через американский банк-корреспондент, OFAC вправе заблокировать транзакцию и инициировать расследование вне зависимости от юрисдикции продавца.

Чтобы получить чек-лист таможенного оформления и ВЭД-документов для реэкспортных операций через Грузию, отправьте запрос на info@interlawfirm.ru

Санкционный риск реэкспортной операции определяется прежде всего товарной позицией и конечным получателем. Revenue Service и западные регуляторы применяют риск-ориентированный подход: чем ближе товар к военному или двойному применению, тем выше вероятность проверки и блокировки. По данным таможенной статистики Грузии за 2024-2025 годы, наибольшее число запросов о конечном пользователе приходится на электронику, полупроводники, оптику и промышленное оборудование.

Категории повышенного риска по классификации западных регуляторов:

• Товары двойного назначения (dual-use goods) - электронные компоненты, полупроводники, микросхемы, оптические приборы, навигационное оборудование. Контролируются по спискам EU Dual-Use Regulation и US Export Administration Regulations (EAR)
• Товары из «высокоприоритетных» списков OFAC и BIS - перечень из более чем 50 категорий, включая интегральные схемы, радиоэлектронику, авиационные компоненты
• Промышленное оборудование с потенциальным военным применением - станки с ЧПУ, прецизионные инструменты, химическое оборудование
• Программное обеспечение и технологии с экспортным контролем - EAR99 и выше по классификации США

Неочевидный риск возникает при реэкспорте товаров, которые сами по себе не входят в санкционные списки, но направляются конечному получателю, аффилированному с лицами из SDN-листа OFAC или EU Consolidated List. В этом случае ответственность наступает не за товар, а за транзакцию с санкционным субъектом.

В отличие от российского законодательства, в Грузии нет единого реестра товаров, запрещённых к реэкспорту. Ограничения формируются через международное давление, банковский комплаенс и двусторонние договорённости с США и ЕС, а не через национальный нормативный акт.

Компании из Тбилиси (осень 2024) помогли провести санкционный скрининг контрагентской цепочки перед заключением контракта на реэкспорт электронных компонентов. По результатам due diligence выявили аффилированность конечного получателя с лицом из SDN-листа - сделка была реструктурирована, что позволило избежать блокировки расчётного счёта на сумму свыше 200 000 USD.

Revenue Service Грузии проверяет реэкспортные операции на основании статьи 46 Таможенного кодекса: запрашивает инвойсы, упаковочные листы, сертификаты происхождения и документы о конечном пользователе (end-user certificate, EUC). Срок камеральной проверки - до трёх месяцев, выездной - до шести месяцев. При подозрении на обход санкций Revenue Service вправе приостановить выпуск товара на срок до 30 дней для дополнительной проверки.

Параллельно работают механизмы иностранного контроля:

Американский регулятор (BIS/OFAC) отслеживает операции через: анализ транзакций в долларах США, запросы к банкам-корреспондентам, данные от таможенных органов стран-партнёров, информацию от экспортёров о конечных пользователях. При выявлении нарушения BIS вправе внести грузинскую компанию в Entity List - после этого американские поставщики обязаны прекратить поставки без специальной лицензии.

Европейский механизм контроля работает через: обязательства стран-членов ЕС проверять конечных пользователей при экспорте товаров двойного назначения, банковский комплаенс европейских финансовых институтов, дипломатическое давление на грузинские банки.

Чек-лист документов для реэкспортной операции через Грузию:

• Контракт с указанием конечного покупателя и страны назначения
• Инвойс и упаковочный лист с точным описанием товара и кодом ТН ВЭД
• Сертификат происхождения товара (форма CT-1 или иная, в зависимости от страны отправления)
• End-user certificate (EUC) - заявление конечного пользователя о целях использования товара
• Результаты санкционного скрининга контрагентов (скриншоты проверки по SDN, EU Consolidated List)

Пропуск хотя бы одного документа при запросе Revenue Service даёт основание для задержания груза и назначения выездной проверки. Для операций с товарами двойного назначения отсутствие EUC - самостоятельное основание для отказа в выпуске.

Чтобы получить чек-лист регуляторных требований по реэкспорту для компаний в Грузии, отправьте запрос на info@interlawfirm.ru

Описанный порядок проверки применим к стандартным операциям. Конкретный сценарий зависит от товарной позиции, маршрута и структуры контрагентской цепочки. Ошибка в документировании на этапе таможенного оформления ограничивает возможности защиты при последующей проверке.

Ответственность грузинской компании за реэкспорт с нарушением санкционного режима формируется на двух уровнях: грузинском и экстерриториальном. По грузинскому законодательству прямой ответственности за нарушение иностранных санкций не предусмотрено - Грузия не имплементировала санкционные режимы США или ЕС во внутреннее право. Однако Уголовный кодекс Грузии содержит составы, применимые при наличии умысла: мошенничество (статья 180), легализация незаконных доходов (статья 194), нарушение таможенных правил (статья 214).

Экстерриториальная ответственность - основной риск для практики:

OFAC вправе наложить гражданско-правовые санкции на грузинскую компанию за транзакции в долларах США с санкционными субъектами. Максимальный размер штрафа по программе OFAC - до 1 млн USD за одно нарушение или двукратная стоимость транзакции (применяется большее значение). При умышленном нарушении возможно уголовное преследование в США.

BIS (Бюро промышленности и безопасности США) вправе внести компанию в Entity List или Denied Persons List. Последствие - автоматический запрет для всех американских поставщиков на поставки этой компании без специальной лицензии. Для бизнеса, зависящего от американских компонентов или технологий, это фактически означает остановку деятельности.

Банковские последствия наступают быстрее регуляторных: грузинские банки, работающие с долларовыми корреспондентами, обязаны соблюдать требования OFAC под угрозой потери доступа к долларовым расчётам. При выявлении подозрительной транзакции банк вправе заблокировать счёт без предварительного уведомления клиента - на основании внутренней комплаенс-политики, а не решения суда.

Три сценария ответственности в зависимости от структуры бизнеса:

Сценарий 1 (малый трейдер, когорта F): компания реэкспортирует товары через грузинское юрлицо, расчёты в долларах. При выявлении нарушения - блокировка счёта грузинским банком, запрос Revenue Service, потенциальное включение в Entity List BIS. Восстановление занимает от 3 до 12 месяцев.

Сценарий 2 (средний импортёр-экспортёр, когорта F/B): компания использует несколько юрлиц в разных юрисдикциях. Риск - «прокол» комплаенс-фильтра в одном из звеньев цепочки влечёт проверку всей группы. OFAC применяет доктрину «знал или должен был знать» (knew or should have known).

Сценарий 3 (международная торговая компания с офисом в Грузии, когорта D): головной офис в ЕС или США несёт ответственность за действия грузинского подразделения. Внутренний комплаенс должен охватывать грузинские операции.

Эффективная комплаенс-программа для реэкспортного бизнеса в Грузии строится на четырёх элементах: санкционный скрининг контрагентов, классификация товаров, документирование конечного использования и внутренние процедуры эскалации. Компания, способная продемонстрировать наличие работающей комплаенс-программы, получает существенное смягчение при рассмотрении дела OFAC - вплоть до отказа от преследования при добровольном раскрытии нарушения.

Санкционный скрининг контрагентов - обязательный элемент для каждой сделки:

Проверка по базам SDN (OFAC), EU Consolidated List, UK Sanctions List проводится до подписания контракта и повторяется при каждом платеже. Автоматизированные системы скрининга (World-Check, Dow Jones Risk & Compliance, Refinitiv) позволяют сократить время проверки до нескольких минут. Для малого бизнеса доступна бесплатная проверка через официальный сайт OFAC - sanctions.ofac.treas.gov.

Классификация товаров по экспортному контролю:

Каждый товар должен иметь присвоенный код ECCN (Export Control Classification Number) по американской классификации или код двойного назначения по классификации ЕС. Товары с кодом EAR99 имеют минимальные ограничения; товары с кодами 3A001 (электронные компоненты), 5A002 (телекоммуникационное оборудование) и аналогичными требуют лицензии при экспорте в ряд стран.

Документирование конечного использования:

End-user certificate (EUC) должен содержать: наименование конечного пользователя, адрес, описание целей использования товара, обязательство не реэкспортировать без разрешения. Для товаров двойного назначения рекомендуется дополнительная верификация конечного пользователя - запрос регистрационных документов, проверка деловой репутации.

Внутренние процедуры эскалации:

При выявлении «красных флагов» (необычный маршрут, нестандартные условия оплаты, отказ раскрыть конечного пользователя) сделка должна быть приостановлена до получения юридического заключения. Перечень «красных флагов» BIS включает более 20 признаков - их наличие не означает автоматического нарушения, но требует дополнительной проверки.

Компании из Батуми (весна 2025) помогли разработать внутреннюю комплаенс-программу для реэкспортного бизнеса. После внедрения процедур скрининга и документирования компания прошла запрос Revenue Service без задержки груза и сохранила доступ к долларовым расчётам через грузинский банк. Предотвращённые потери от возможной блокировки счёта оценивались свыше 150 000 USD.

Чтобы получить чек-лист комплаенс-требований по реэкспорту для компаний в Грузии, отправьте запрос на info@interlawfirm.ru

Выстроить комплаенс-программу самостоятельно возможно для стандартных товарных позиций. Для товаров двойного назначения, сложных контрагентских цепочек или операций с участием американских или европейских партнёров - правовой анализ необходим до начала операций, а не после получения запроса регулятора.

Минимизация санкционных рисков при реэкспорте через Грузию строится на трёх стратегических направлениях: структурирование операций, диверсификация расчётных инструментов и превентивное взаимодействие с регуляторами. Компании, применяющие комплексный подход, существенно снижают вероятность блокировки активов и сохраняют доступ к международным расчётам даже в условиях усиленного санкционного давления.

Структурирование операций:

Разделение товарных потоков по уровню риска позволяет изолировать высокорисковые операции от основного бизнеса. Для товаров с потенциальным двойным назначением рекомендуется создание отдельного юридического лица с собственной комплаенс-программой и банковскими счетами. Это не устраняет риск, но ограничивает его распространение на всю группу.

Диверсификация расчётных инструментов:

Зависимость от долларовых расчётов - основной фактор уязвимости перед OFAC. Альтернативы: расчёты в евро через европейские банки (при отсутствии нарушений европейского санкционного права), расчёты в грузинских лари для внутренних операций, использование аккредитивов с подтверждением нейтральных банков. Полный отказ от долларовых расчётов для большинства международных торговых операций нереалистичен, но снижение их доли уменьшает экстерриториальный риск.

Превентивное взаимодействие с регуляторами:

OFAC предусматривает механизм добровольного раскрытия (voluntary self-disclosure, VSD): компания, самостоятельно сообщившая о выявленном нарушении, получает снижение штрафа до 50% и, как правило, избегает уголовного преследования. В грузинской практике превентивное обращение в Revenue Service с запросом о классификации товара или правомерности операции фиксирует добросовестность компании и снижает риск последующих претензий.

Матрица решений для реэкспортного бизнеса в Грузии:

Ситуация «стандартный товар, известный конечный пользователь, нейтральная юрисдикция назначения»: инструмент - стандартный комплаенс-скрининг; срок - 1-2 дня; затраты - минимальные; риск - низкий.

Ситуация «товар двойного назначения, конечный пользователь в стране под санкциями»: инструмент - юридическое заключение + EUC + классификация ECCN; срок - 5-10 рабочих дней; затраты - от 1 500-3 000 лари за анализ; риск - высокий без надлежащего документирования.

Ситуация «запрос Revenue Service или блокировка банком»: инструмент - юридическое сопровождение, подготовка возражений, переговоры с банком; срок - от 10 до 30 дней; затраты - от 3 000-8 000 лари; риск - потеря груза или счёта без профессиональной защиты.

Направления практики по теме

• Внешнеторговая деятельность и таможня - сопровождение реэкспортных операций, таможенное оформление, споры с Revenue Service
• Санкционный комплаенс - скрининг контрагентов, разработка комплаенс-программ, взаимодействие с OFAC и европейскими регуляторами

Реэкспорт через Грузию сам по себе не нарушает грузинское законодательство - Грузия не имплементировала западные санкционные режимы во внутреннее право и не ввела собственных запретов на реэкспорт в Россию или Беларусь. Таможенный кодекс Грузии допускает реэкспорт при соблюдении процедур декларирования по статье 46. Однако ответственность возникает по иностранному праву: американскому (OFAC, BIS) при расчётах в долларах или участии американских лиц, европейскому - при реэкспорте товаров европейского происхождения. Грузинская компания может быть привлечена к ответственности в США или ЕС даже при полном соблюдении грузинского таможенного законодательства. Именно это расхождение между грузинским и иностранным правом создаёт основной операционный риск для реэкспортного бизнеса в Грузии.

«Красные флаги» - это признаки, которые указывают на возможное нарушение экспортного контроля и при наличии которых компания «должна была знать» о риске по доктрине BIS. Перечень включает: отказ покупателя раскрыть конечного пользователя, нестандартный маршрут доставки через несколько транзитных стран, оплата наличными или через третьих лиц, несоответствие заявленного использования товара профилю покупателя, срочность сделки без коммерческого обоснования. Наличие «красного флага» не означает автоматической ответственности, но обязывает компанию провести дополнительную проверку и зафиксировать её результаты. Если компания проигнорировала «красные флаги» и нарушение состоялось, OFAC и BIS квалифицируют это как умышленное нарушение - штраф в этом случае может составить до 1 млн USD за транзакцию вместо стандартного гражданско-правового взыскания.

Грузинские банки, работающие с долларовыми корреспондентами в США, обязаны соблюдать требования OFAC под угрозой потери доступа к долларовым расчётам - это прямое следствие корреспондентских соглашений. На практике банки применяют собственные комплаенс-фильтры: при выявлении транзакции с признаками реэкспорта в санкционную юрисдикцию банк вправе заблокировать платёж без предварительного уведомления клиента и запросить документы о конечном пользователе. Срок рассмотрения запроса - от 5 до 30 рабочих дней. Если документы не представлены или признаны недостаточными, банк вправе расторгнуть договор банковского обслуживания в одностороннем порядке. Для бизнеса с оборотом свыше 500 000 лари в месяц потеря банковского счёта означает фактическую остановку операций на срок поиска нового банка - как правило, от одного до трёх месяцев.

Добровольное раскрытие (voluntary self-disclosure, VSD) - это механизм OFAC, позволяющий компании самостоятельно сообщить о выявленном нарушении санкционного режима до начала расследования регулятором. При VSD OFAC снижает размер гражданско-правового штрафа до 50% от базового расчётного значения и, как правило, не передаёт дело в уголовное преследование. Применять VSD следует при выявлении завершённой транзакции с санкционным субъектом, которая не была выявлена комплаенс-фильтром в момент совершения. Срок подачи VSD - как можно скорее после выявления нарушения; промедление снижает эффект смягчения. Для грузинской компании VSD подаётся через американского юридического советника напрямую в OFAC. Стоимость подготовки VSD - от 5 000-15 000 USD в зависимости от сложности ситуации, что существенно меньше возможного штрафа.

Реэкспортный комплаенс в Грузии принципиально отличается от российской практики по источнику требований и механизму ответственности. В России экспортный контроль регулируется национальным законодательством - Федеральным законом «Об экспортном контроле» и постановлениями Правительства; ответственность наступает перед российскими органами. В Грузии национального санкционного законодательства нет, а ответственность формируется через экстерриториальное применение американского и европейского права. Это означает, что грузинская компания одновременно соответствует грузинскому праву и нарушает американское - ситуация, невозможная в российской правовой системе. Второе ключевое отличие: в России комплаенс-программа - требование закона для определённых категорий экспортёров; в Грузии - добровольный инструмент защиты, но без него компания лишается аргументов при претензиях OFAC. Третье отличие: в России санкционные риски связаны с ограничениями на импорт; в Грузии - с ограничениями на экспорт и транзит в адрес санкционных субъектов.

Реэкспорт через Грузию остаётся законной и коммерчески обоснованной операцией при условии надлежащего документирования и комплаенс-контроля. Ключевой вывод: грузинское законодательство не запрещает реэкспорт, но экстерриториальное действие американских и европейских санкций создаёт реальную ответственность для грузинских компаний - через блокировку счетов, включение в санкционные списки и уголовное преследование в третьих юрисдикциях. Компании, выстроившие комплаенс-программу до начала операций, существенно снижают эти риски и сохраняют доступ к международным расчётам.

Юридическая фирма Inter Law Firm сопровождает клиентов в Грузии по вопросам внешнеторговой деятельности, таможенного регулирования и санкционного комплаенса. Мы можем помочь с санкционным скринингом контрагентской цепочки, классификацией товаров по экспортному контролю, разработкой внутренних комплаенс-процедур и представлением интересов при запросах Revenue Service или банка.

Мариам Гвелесиани, Юрист, M&A и инвестиции, info@interlawfirm.ru 9 мая 2026 года